+7(4812)70-00-47Министерство финансов получило предложение о внесении изменений в систему налогообложения для самозанятых граждан, включая повышение ставок налога на профессиональный доход (НПД) и ограничение взаимодействия с юридическими лицами. Эти идеи были изложены в письме Минфина России от 24 марта 2025 года № 03-11-11/28865.
Основные предложения по изменению НПД
- Запрет на работу с юридическими лицами
Планируется запретить самозанятым предоставлять услуги организациям или индивидуальным предпринимателям, если аналогичные функции уже выполняются сотрудниками этих компаний по трудовым договорам. Это позволит исключить ситуации, когда организации используют самозанятых как способ скрытой оптимизации налогов. - Введение дифференцированных ставок
Также предлагается внедрить пятиступенчатую шкалу налоговых ставок для самозанятых, оказывающих услуги юридическим лицам или ИП. Ставки будут зависеть от размера годового дохода:- До 2,4 млн рублей: ставка 13%;
- До 50 млн рублей: ставки постепенно увеличиваются до максимальных 22%.
Это изменение коснется только тех доходов, которые самозанятые получают от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг компаниям для их предпринимательской деятельности.
Комментарии Минфина
Минфин подчеркнул, что действующее законодательство уже позволяет выявлять случаи, когда компании привлекают самозанятых для выполнения функций, характерных для трудовых отношений. Например, если сотрудники формально оформлены как самозанятые, но фактически выполняют те же задачи, что и штатные работники, это может быть признаком незаконной схемы оптимизации налогов.
Система контроля за плательщиками НПД работает в режиме реального времени. Сведения о доходах самозанятых автоматически поступают в налоговые органы, что позволяет проводить анализ рисков и применять соответствующие меры.
Федеральная налоговая служба (ФНС) разработала специальную аналитическую подсистему, которая постоянно отслеживает более 20 параметров, указывающих на возможные нарушения. Если система обнаруживает признаки использования недобросовестными компаниями самозанятых для ухода от налогов, такие организации попадают в группу риска. По данным ФНС, на данный момент менее 1% компаний, работающих с самозанятыми, находятся в этой категории.
Гарантии стабильности НПД
Важно отметить, что при создании системы НПД было установлено, что её параметры останутся неизменными в течение 10 лет — до 2028 года. Это обязательство направлено на обеспечение уверенности самозанятых в стабильности налоговой системы.
Поэтому в Минфине считают, что любые изменения в системе НПД, включая новые ставки или ограничения, стоит рассматривать только после завершения эксперимента — то есть после 2028 года, когда станет возможным проанализировать его долгосрочные результаты.
Влияние на рынок труда
Минфин и ФНС уверены, что текущая система НПД практически не влияет на состояние рынка труда и трудовые отношения. Большинство самозанятых действительно работают самостоятельно, а не как замена штатным сотрудникам.
Однако предложенные изменения направлены на минимизацию злоупотреблений со стороны организаций, которые могут использовать самозанятых для снижения налоговой нагрузки. Вместе с тем, Минфин настаивает на том, что любые корректировки должны основываться на детальном анализе итогов эксперимента, а не на временных решениях.
Таким образом, хотя предложения о новых правилах существуют, их реализация будет зависеть от окончательных выводов после 2028 года. До этого времени система НПД сохранит свою первоначальную структуру и условия применения.
